2025年に総受取額の報告が始まることで、新たなForm 1099-DAにより税務当局はデジタル資産売却をより詳細に把握できるようになり、対象取引の取得原価報告は2026年に続く予定である。
米国の仮想通貨投資家は、IRSが2025年1月1日以降に発生する取引について、デジタル資産ブローカーにForm 1099-DA向けデータの収集を義務付け始めることで、より厳しい税務監視に直面している。この様式ではブローカー取引の総受取額が報告され、多くの2025年分の様式は2026年2月17日までに提出期限を迎えるため、この変更によって連邦政府が仮想通貨活動を把握することははるかに容易になる可能性がある。 この報告枠組みは2021年のInfrastructure Investment and Jobs Actに由来し、財務省とIRSの最終規則は2024年7月に公表された。導入は段階的であり、ブローカーは2025年の取引について総受取額を報告しなければならない一方、取得原価の報告が義務化されるのは対象となる2026年の取引からである。これは、納税者が2026年の申告期においても、自身の取得原価を計算し照合する必要があることを意味する。 この変更が重要なのは、IRSがNotice 2014-21以降、デジタル資産を財産として扱っており、あらゆる売却、スワップ、交換を課税事象としている一方で、仮想通貨の納税順守は遅れているためである。Review of Accounting Studiesに掲載された3月の研究論文では、仮想通貨を保有する米国の納税者のうち、取引を報告しているのは32%から56%にとどまると推計された。IRSの全米納税者擁護官であるエリン・コリンズ氏は6月、議会に対し、多くの納税者が規則を順守していない可能性があると述べ、その理由は意図的な脱税よりも、しばしば混乱と限られた指針にあるとした。 専門家によれば、新たな制度により、IRSがブローカー報告の受取額と納税者の申告内容を照合できるようになるため、仮想通貨の監督は従来の証券報告により近いものになる見通しである。IRSは年初にリマインダーを送付し、2025年取引について正確な数値を報告しようと誠実に取り組むブローカーには罰則救済を提供すると示しているが、この救済は所得を過少申告した個人納税者には適用されない。分散型ブローカーは現在、報告義務の適用除外となっているが、分散型プラットフォームを通じて執行された取引であっても課税対象となる可能性はある。