美国国税局2025年加密货币申报规则或暴露税务缺口

随着美国国税局开始要求数字资产经纪商为2025年1月1日或之后发生的交易收集Form 1099-DA所需数据，美国加密货币投资者正面临更严格的税务审查。该表格将申报经纪商交易的总收益，许多2025年度表格需在2026年2月17日前提交，这一变化可能使联邦政府更容易发现加密货币活动。 这一申报框架源于2021年的《基础设施投资和就业法案》，财政部和美国国税局于2024年7月发布最终法规。实施采取分阶段方式：经纪商必须申报2025年交易的总收益，而成本基础申报要到符合条件的2026年交易才会成为强制要求。这意味着纳税人在2026年报税季期间仍需自行计算并核对其成本基础。 这一变化之所以重要，是因为美国国税局自2014-21号通知以来一直将数字资产视为财产，这意味着每一次出售、互换或兑换都构成应税事件，而加密货币税务合规一直滞后。发表于《Review of Accounting Studies》的一篇2025年3月研究论文估计，在持有加密货币的美国纳税人中，只有32%至56%会申报其交易。美国国税局全国纳税人权益保护官Erin Collins于6月对国会表示，许多纳税人可能并不合规，而这通常是由于困惑和指导有限，而非故意逃税。 专家表示，新系统将使加密货币监管更像传统证券申报，因为美国国税局将能够把经纪商申报的收益与纳税人申报信息进行比对。美国国税局表示，将在年初发送提醒，并为真诚努力准确申报2025年交易数据的经纪商提供罚款减免，尽管该减免不适用于少报收入的个人纳税人。去中心化经纪商目前不受该申报要求约束，但通过去中心化平台执行的交易仍可能需要纳税。